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公、私户不分的法律风险

公、私户不分的法律风险

实践中,很多老板认为公司是自己的,于是将很多款项在公户和私户之间随意转进转出。原则上,一般的公司账户是不可以转账到个人账户的,银行对此也有规定。

那么,公、私户不分,存在哪些法律风险呢?

一、对公司债务承担连带责任(人格混同案例12

根据公司法原理,公司是企业法人,有独立的法人财产。一般情况下,公司以其全部财产对公司的债务承担责任,股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。即公司债务是公司债务,与股东无关。但是如果发生股东和公司人格混同,股东个人就需要对公司债务承担连带责任。那么,什么时候会发生股东个人与公司法人人格混同呢?将本应由公司法人收取的款项直接转入股东个人账户,就是一种典型的人格混同情形。若被公司债权人发现该情形,其可以直接起诉公司和股东个人,要求对其债务承担连带责任。

【相关法条】

《公司法》

第三条 公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。

第二十条 公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程,依法行使股东权利,不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益;不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。

公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的,应当依法承担赔偿责任。

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。

第六十三条 一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。

二、极易触犯职务侵占罪、贪污罪、挪用资金罪、挪用公款罪(真功夫蔡达标案例)

上述第一种可能触犯的风险,是从公司法角度分析。从刑法的角度分析,若将公司收入款项直接转入个人账户,就是将个人直接侵占或挪用公司资产,极易触犯《刑法》第271条、272条之职务侵占罪、贪污罪、挪用资金罪、挪用公款罪。2013年,真功夫董事长、大股东蔡达标被以“职务侵占罪”与“挪用资金罪”,被判决有期徒刑14年,就是个典型案例。

【相关法条】

《刑法》

第二百七十一条 【职务侵占罪】公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。

【贪污罪】国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的,依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。

第二百七十二条 【挪用资金罪】公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以上十年以下有期徒刑。

【挪用公款罪】国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的,依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。

三、极易触犯逃税罪(逃税罪案例)

部分企业主,为避免缴纳较高的税费,将本应由公司账户收取的款项,转由个人账户收款,认为没进公司账户就不会在留下公司收款痕迹,公司财务账可以就此款项不计算申报纳税,依法产生的各种税收义务,就一并“消除”了。殊不知,若税务机关追查对方的付款信息,并延伸查找收款的资金去向,比照企业生产经营相关数据,收入相关数据很容易获得。这种情况下,企业主极易触犯《刑法》第201条逃税罪之规定,除了会面临巨额补税惩罚,还可能面临牢狱之灾。

【相关法条】

《刑法》

第二百零一条 【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

四、极易触犯洗钱罪(洗钱罪案例)

为防范利用银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动,人民银行发布《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》,规定了大额交易和可疑交易报告制度。若个人账户代公司收款金额达到规定的数额、条件,会触发金融机构相关报告义务,会被银行列为重点监控对象,排查是否存在洗钱的可能。

【相关法条】

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》

第五条 金融机构应当报告下列大额交易:

(一)当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

(二)非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。

(三)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。

(四)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。

累计交易金额以客户为单位,按资金收入或者支出单边累计计算并报告。中国人民银行另有规定的除外。

中国人民银行根据需要可以调整本条第一款规定的大额交易报告标准。

第六条 对同时符合两项以上大额交易标准的交易,金融机构应当分别提交大额交易报告。

第十一条 金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的,不论所涉资金金额或者资产价值大小,应当提交可疑交易报告。

第十六条 既属于大额交易又属于可疑交易的交易,金融机构应当分别提交大额交易报告和可疑交易报告。

第十七条 可疑交易符合下列情形之一的,金融机构应当在向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告的同时,以电子形式或书面形式向所在地中国人民银行或者其分支机构报告,并配合反洗钱调查:

(一)明显涉嫌洗钱、恐怖融资等犯罪活动的。

(二)严重危害国家安全或者影响社会稳定的。

(三)其他情节严重或者情况紧急的情形。

综上所述,公司的业务往来一定要按照规定走公帐,千万不要抱有侥幸心理,以免因小失大!

来源:http://www.xiaozhenglaw.com/supply/168.html   发布时间:2020-05-25 00:00:00

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